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FATCA

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¿Qué es FATCA?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una legislación estadounidense que requiere a las instituciones financieras del mundo la identificación de sus clientes con nacionalidad o residencia fiscal en EE.UU. que tengan – entre otros – cuentas financieras en el extranjero y reporten anualmente sus posiciones y movimientos a la autoridad fiscal EE.UU., con el fin de reportar anualmente sus posiciones y movimientos al IRS (autoridad fiscal de EE.UU) a través de la SUNAT.
Para asegurar el cumplimiento de FATCA, se aplicará un 30% de retención sobre determinados pagos realizados a entidades e individuos que no cumplan con FATCA.

¿Cuál es su objetivo?

Promover la transparencia fiscal, previniendo la evasión fiscal por parte de estadounidenses. Esta normativa no implica ningún impuesto o gravamen adicional, solo busca que las personas con obligaciones fiscales en EE.UU. reporten adecuadamente sus ingresos.

¿Desde cuándo existe esta normativa? ¿Cuándo entró en vigor?

Fue publicada en febrero del 2010 y entró en vigor el 1 de julio de 2014. A partir de esa fecha, el banco puede solicitar a sus clientes documentación adicional para su identificación.

¿Perú ha suscrito algún acuerdo con EE.UU?

Perú mantiene un acuerdo en substancia (negociación) - IGA modelo 1 con el Gobierno de los Estados Unidos, este acuerdo confiere derechos y obligaciones a ambas partes, tal y como si se tuviera un IGA firmado.

Se está próximo a oficializar la firma del acuerdo.

¿A quién afecta FATCA?

- Personas naturales que cuente con algunos indicios estadounidenses respecto a:

a) País de nacimiento.

b) Nacionalidad(es).

c) País(es) de Residencia fiscal.

d) País(es) de domicilio.

e) Rehusó a proporcionar la información requerida por la entidad para ser identificadas correctamente a efectos de FATCA (*).

(*) BBVA Continental se reserva el derecho de cerrar cuentas acorde a las cláusulas generales de contratación, en caso el cliente pase a tener la categoría de recalcitrante.

- Entidades o personas jurídicas:

a) Estadounidenses.

b) Las instituciones financieras No Estadounidenses.

c) A determinadas entidades no financieras cuya actividad principal sea inversiones y donde el 10% de su participación patrimonial o más, se encuentre a nombre de Personas Naturales o Jurídicas afectas a FATCA.

Cualquier otra entidad que no esté dentro del alcance del punto c) solo deberá aportar la información suficiente para otorgarle alguna clasificación como afecta o no a  FATCA.

¿Qué requerimientos FATCA exige a las instituciones financieras?

Identificar a cualquier cliente que mantenga una cuenta en BBVA Continental, y que responda a las siguientes características:

Ciudadanos o personas residentes en Estados Unidos.

Corporaciones Americanas.

Determinadas entidades legales, mayormente patrimoniales, con propietarios estadounidenses.

Titulares de cuentas que no faciliten la documentación identificativa solicitada.

Reportar información de los titulares de cuentas mencionados previamente, al IRS o a la autoridad fiscal competente. La información a reportar incluirá:

Información personal: nombre, dirección y número de identificación fiscal americano (US TIN).

Información de cuentas: número de cuenta, saldos y pagos realizados o cobrados a la cuenta.

¿Existe algún procedimiento para la contratación de productos?

El BBVA Continental aplicará la metodología definida por la normativa. A partir del mes de Marzo de 2017 como parte del  procedimiento solicita la identificación de datos a través de la Declaración Jurada de Residencia Fiscal (Kit FATCA),la cual es asignada según las combinaciones de la variable indicio;  tanto para Persona Natural como para Persona Jurídica. Y se entrega el Cargo de Documentación FATCA que debe ser firmado por el cliente donde se especifican que documentos del Kit FATCA/CRS se están entregando. Aplica a todos los clientes independientemente de sus indicios.

¿Qué sucede si no se cumple con el procedimiento?

Personas Naturales: en caso de ser un cliente nuevo no se apertura la cuenta, y si es un cliente antiguo se notifica el incumplimiento.

Personas Jurídicas: cuenta con un plazo de 15 días hábiles para remitir el formulario a las oficinas de BBVA Continental.

1. ¿Qué es FATCA?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una legislación estadounidense que requiere a las instituciones financieras del mundo la identificación de sus clientes con nacionalidad o residencia fiscal en EE.UU., con el fin de reportar anualmente sus posiciones y movimientos al IRS (autoridad fiscal de EE.UU.) a través de la SUNAT.

2. ¿Cuál es su objetivo?

Prevenir la evasión fiscal por parte de estadounidenses. Esta normativa no implica ningún impuesto o gravamen adicional, solo busca que las personas con obligaciones fiscales en EE.UU. reporten adecuadamente sus ingresos.

5. ¿A quién afecta FATCA?

FATCA tiene impacto sobre personas naturales con nacionalidad estadounidense o residencia fiscal en EE.UU., o bien sobre personas que se rehúsen a proporcionar la información requerida por la entidad para ser identificadas correctamente a efectos de FATCA; asimismo, también aplica para la población estadounidense.
De igual manera, FATCA afecta a todas las entidades o personas jurídicas:
a) Estadounidenses.
b) Las instituciones financieras No Estadounidenses.
c) A determinadas entidades no financieras cuya actividad principal sea inversiones y donde el 10% de su participación patrimonial o más, se encuentre a nombre de Personas Naturales o Jurídicas afectas a FATCA.
Cualquier otra entidad que no esté dentro del alcance del punto c) solo deberá aportar la información suficiente para otorgarle alguna clasificación como afecta o no a FATCA.

6. ¿Qué es el Kit FATCA?

Grupo de documentos que se generan con el alta de cliente y que permiten que el cliente Persona Natural y Jurídica se certifique dentro de una tipología para efectos de la norma FATCA. Puede constar como mínimo de auto declaraciones, Declaración de Conocimiento y Autorización y cargo de entrega del Kit FATCA (estos dos últimos documentos solo aplican para Personas Jurídicas).

7. ¿Qué es un Acuerdo Intergubernamental o IGA?

Un Acuerdo Intergubernamental (IGA) es un acuerdo bilateral entre el gobierno de un país y la autoridad fiscal de EE.UU. que facilita el cumplimiento de FATCA. Los acuerdos permiten a las instituciones financieras en dichas jurisdicciones cumplir correctamente con FATCA, especialmente en aquellos países que existen leyes de privacidad.

10. Si el cliente tiene residencia y/o nacionalidad estadounidense, ¿Cómo le afecta FATCA?

En caso de que cliente tenga nacionalidad o residencia en EE.UU., deberá entregar su número de identificación fiscal estadounidense (TIN) para su correcta identificación o alguno de los siguientes documentos:

  • Número de Seguro Social (SSN).

  • Número de Identificación de Empleador (EIN).

  • Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN).

  • Número de Identificación del Contribuyente para pendientes estadounidenses.

  • Adopciones (ATINA).

  • Número de Identificación de Contribuyente (PTIN).

Además, una vez al año, sus datos básicos, saldos y movimientos de las cuentas de ahorro o inversión (cuentas de depósito, cuentas de valores, seguros de ahorro, etc.) serán reportados al IRS (autoridad fiscal de EE.UU.) a través de la SUNAT.
11. ¿Quién es residente fiscal en EE.UU. sin haber nacido en EEUU?
Los titulares de Green Card, así como aquellas personas consideradas residentes a efectos de la legislación fiscal de EE.UU., con las excepciones establecidas, sin que se anulen las definiciones de residencia dadas en el convenio de doble imposición (CDI) aplicable.
12. ¿Se requiere alguna acción por parte del cliente?

A priori no. El BBVA aplicará la metodología definida por la normativa y deberá contactar solo con algunos clientes para aclarar su situación, en estas situaciones, sí es posible que tenga que aportar alguna información o documentación adicional. En caso contrario, no se requerirá ninguna acción de parte del cliente.

16. ¿Qué es el TIN? ¿Qué formato tiene?

El TIN (Tax Identification Number) es el número de identificación fiscal estadounidense.

En caso de Personas Naturales, se puede obtener de los siguientes documentos:

  • Número de Seguro Social (SSN) compuesto por nueve números.

  • Número de Identificación de Empleador (EIN).

  • Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN).

  • Número de Identificación del Contribuyente para pendientes estadounidenses Adopciones (ATINA).

  • Número de Identificación de Contribuyente (PTIN)

Para las Personas Jurídicas, el número de identificación fiscal corresponde al número de identificación del empleador o Employer Identification Number (EIN). En estas situaciones, una institución financiera No Estadounidense deberá entregar su número de identificación global de intermediario o Global Intermediary Identification Number (GIIN) y se presentará como institución participante de FATCA, salvo de tratarse de una FFI no participante o exenta.

Asimismo, una entidad no financiera, cuya actividad principal sea de inversiones, que posea una participación patrimonial del 10% o más y que pertenezca a una persona natural y/o jurídica afecta a FATCA, deberá comunicar su número de identificación tributaria estadounidense.

17. ¿Cuándo se genera el Status de FATCA para Personas Naturales y Jurídicas?

El procedimiento FATCA existente abarca la identificación de clientes Personas Naturales cuando:

  • Abren cuentas nuevas o contratan productos pasivos nuevos (cuentas de ahorro, cuentas a plazo, cuentas corrientes, fondos mutuos, contratos con Bolsa, entre otros), tanto de nuevos clientes como de clientes actuales.

  • Actualicen directamente su información, de cualquier naturaleza, en la base de datos de clientes.

El procedimiento al respecto sería:
Siempre que un cliente actual decida abrir una cuenta nueva o contratar un nuevo producto, primero se deberá actualizar su información en la base de datos de clientes, a fin de proceder a generarle un status FATCA.

19. ¿Los formularios de FATCA deben estar firmados por el cliente y la oficina?

, ya que no se aceptarán formularios incompletos, por ejemplo, sin los datos inferiores del formulario en donde se indican nombres, apellidos, tipo de documento y número de documento de la persona que firma. Además, debe estar la firma y sello de la persona que recibió la documentación así como el sello de recepción de la oficina.

21. ¿Qué significa el código GIIN?

El código GIIN (Global Intermediary Identification Number) es el número de identificación que obtienen las entidades financieras tras su registro en el portal IRS para ejecutar FATCA.

22. ¿Qué es una entidad Patrocinadora?

Es aquella entidad financiera No Estadounidense que está autorizada para administrar a otras entidades financieras o no financieras No Estadounidenses (fondos mutuos o de inversión, patrimonios fideicometidos o de titulación, agrupación de capitales de inversión, entre otros) sobre las que no tiene ningún control, pero asume el rol del informante y agente retenedor.

Notas Importantes

  • BBVA junto con sus filiales y sucursales, se compromete a colaborar para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales internacionales, proporcionando a sus clientes el máximo estándar de seguridad y confidencialidad. A tal fin, BBVA está implementando los cambios necesarios en las distintas áreas de negocio para asegurar el cumplimiento de la ley FATCA.

  • BBVA no prestará asesoramiento fiscal alguno, por lo que recomendamos a nuestros clientes que en caso de necesitar asesoramiento sobre FATCA, acudan a asesores independientes. BBVA y sus filiales no se responsabilizan de cualquier error, omisión u opinión expresada en este documento.

Si tuviera alguna consulta favor de realizarlo a consultas_fatca.pe@bbva.com.